Günstigerprüfung und Rürup

Ursprünglich war die Rürup-Rente (Basisrente) durch einen Fehler im Alterseinkünftegesetz für Selbständige und Freiberufler nicht wirklich interessant. Das hat sich allerdings durch die sogenannte Günstigerprüfung deutlich verbessert.

Die Günstigerprüfung bedeutet, dass Sonderausgabenabzugsbeträge sowohl nach alten als auch nach neuen Vorschriften verglichen werden. Bei der Einkommenssteuerveranlagung wird dann automatisch der höhere Betrag berücksichtigt.

Seit 2011 Vorwegabzug

Von 2005 bis 2010 war die Günstigerprüfung in einem Übergangszeitraum. In dieser Zeit bestanden weiterhin die alten Höchstbeträge. Und zwar in ungekürzter Höhe. Seit 2011 bis zum Jahr 2019 wird der alte Vorwegabzug von Jahr zu Jahr abgeschmolzen. Ab 2020 wird die Günstigerprüfung dann entfallen. Stattdessen wird dann der Sonderausgabenabzug (im Rahmen der neuen Höchstbeträge) zum Tragen kommen.

Insbesondere für Freiberufler und Selbständige ist der Vorwegabzug, der durch die Änderung des Alterseinkünftegesetzes möglich wurde, interessant, was sich somit auch vorteilhaft auf die Rürup-Rente auswirkt. Der Vorwegabzug bei Arbeitnehmern wird im Rahmen der Günstigerprüfung hingegen um 16 % gekürzt bei Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit. Der Vorwegabzug fällt somit geringer aus oder entfällt sogar ganz.

Individuelle Unterschiede im Einzelfall

Wie sich allerdings der Abschluss einer Rürup-Rente im Einzelfall auswirkt, kann aufgrund der Günstigerprüfung nicht pauschal beantwortet werden. Das hängt von unterschiedlichen Faktoren ab. Es ist darum äußerst wichtig, dass die jeweilige Situation eines Kunden, unter Berücksichtigung der Günstigerprüfung, individuell geprüft wird, damit ein optimaler Vertrag dabei herausspringt. Ein unabhängiger Vergleich der verschiedenen Anbieter von Rürup-Renten ist darum überaus wichtig.

Wenn Sie zum Beispiel ein relativ hohes Einkommen beziehen, kann Ihre Rürup-Rente dank der Günstigerprüfung steuerbegünstigt optimiert werden. Und zwar ganz einfach, indem Sie eine einmalige Zuzahlung im Jahr zu Ihrem Vertrag leisten. Die Günstigerprüfung macht's möglich.